Category: 税务

很多新移民来到加拿大，很多人也不愿意闲着，有时候寻思的做一些项目出来，结果呢，进出口贸易就成为首当其冲的一个选择。那么今天我就来聊聊在加拿大开进出口公司的一些事情。

有媒体报导，部分海外买主将所买房产置于企业或亲戚名下，以规避物业交易税（property transfer tax），省府将研议对策，严管此一逃漏税行为。另一方面，在联邦层级对海外税务及资本利得等的查缉，则显得脚步蹒跚。 《环球邮报》日前专文报导，不少海外买家以亲友、子女之名来加置产的现象，并以温哥华房地市场为报导主击，指出在以华人为主要海外投资买主的温哥华房地市场中，有三分之一的高端房产海外买主，将房产登记在他人名下，除少缴物业交易税外，也刻意隐藏身分，躲避税务追查。 在卑省，企业信讬人之间物业的转让，不算改变拥有权，也就规避了交易税，安省已经防堵该漏洞，卑省财政厅长麦德庄（Mike de Jong）则回应说，省府将在下一个预算年度跟进这一作法，并可能同时对最高端的豪宅增税，借以对低端买主提供税负减免。 ‧海外投资客钻洞避税 非常普遍 移民律师海曼（Sam Hyman）以第一手经验指述这种避税情况非常普遍。他说，加国以不积极追查逃漏税及防范洗钱着称，海外富人闻风而来，钻漏洞逃税。 环球邮报在检视过200宗离婚或其他争议官司后，发现有些来自海外的物业业主住的是「亲戚」所拥有价值数百万的豪宅，却告诉庭上他的年收入不到3万元。 这些人当中有些是非税务居民，因此仅需申报加国境内的所得，但这一部分收入很少或根本没有，但他们海外的财富则「赠与」他们年长的父母或年幼的子女买豪宅，除了享受房税优惠，在卖房时又因自住而免课资本利得税。 ‧国税局查税 自断手脚 国税署回应环球邮报对海外买主逃漏房产相关税务的询问，说「多宗案件正在调查」，但联邦税务稽查员工会则指该署事实上已「自断手脚」。 工会方面指出，最近才有262名稽查从国际部门转调国内稽查部门。工会代表毕特曼（Shannon Bittman）说，这些稽查员经多年训练，完全有能力决定这一类人的税务身分及义务。 一位前税务稽查员说，加拿大与中国的税务协定已经过时，不只无法查证这些买家在中国的所得，即使要在加国国内查他们的帐户都变得困难而无效率。 国税局回应上述批评表示，国税局已采取多种手段防止逃漏，防范海外税务严重违犯事件，对违法情事，决不宽容。   图片取自 Wolf of Wall Street

CRA不受待见，大家是知道的。但是也要感谢他们的辛苦劳动。不过下面这个新闻和CRA没有什么关系，有人打着”追税”的幌子，来骗钱，这就不怎么好玩了。 约克区警方上月共收到超过400宗有关税务诈骗案的举报，警方呼吁公众留意有骗徒假冒加拿大税局名义，透过电话或电邮宣称”追税”，应小心冷静处理，慎防被骗。 约克区警方严重诈骗调查组表示，最近发生多宗的涉嫌「追税」事件中，骗徒利用电话或电邮与受害者取得联络，他们自称是加拿大税局人员向受害人「追税」。该些歹徒向受害者表示，他们过期未缴交税款，勒令他们要立即交税，否则会被捕或要面对其他严厉惩处。骗徒同时要求受害人透过不同渠道缴付过期税款，当中包括无从考证的电汇服务，或透过购买礼品卡等。 警方表示，这类的骗局变化层出不穷，警方曾留意到一些案例，骗徒打电来宣称持有移民文件，向受害人发出恐吓，如果不缴付退保金，将会被驱逐出境。 警方提醒公众要小心防范这类骗局，如发现有任何可疑的来电或电邮，先要求证属实后，如果感觉事态可疑，要相信自己的直觉，不要提供任何个人资料或付款。如感到不安及可疑，最好致电税局，要求回电求证。 华裔居民醒目识破 住于万锦市的香港移民程先生表示，自己移民已廿多年，每年准时报税，所以不存在过期没有缴税状况。但近日他的电邮及电话，收到自称是加拿大税局的人，指他未如期缴税，着令他立刻补缴，付钱到一个指定的邮汇户口，否则会被拘捕。他已经知道这是一个骗局，所以没有回应对方任何要求，没有损失。 家在烈治文山市的陈小姐表示，日前收到一个电话录音，对方留言表示是税局打来的，要她交税，又宣称如不照办，立刻付钱到指定的电汇户口，就会被捕。她听到这里时，对方还没有说完，就立刻将这个留言电话挂断，并删掉这个留言，因为她知道这是个骗局。 其实，我想说，一般情况大家都明白这是骗局吧。 如果已成为骗局的受害者及已损失金钱，请立即向约克区警方报案，可致电严重诈骗调查组：1-866-876-5423内线6627。诈骗是刑事罪行，任何人如果涉及这类诈骗而被补，一经定罪，将会被判入狱2年至14年。 如要举报诈骗，可致电加拿大反诈骗中心（Canadian Anti-Fraud Centre）1-888-495-8501。 「税局不会出言恐吓拘捕」 王俞帼英提醒公众，即使税局真的透过电话通知当事人有关欠税事项，亦绝对不会出言恐吓，如不缴税会被捕或收监，因为税局不是执法及司法部门，没有这个权力，更加不会叫当事人将钱电汇到一个不明来历、难以查证的户口，或购买礼品卡的，如遇上这情况，那不用怀疑，肯定是个骗局。 到最后，我想说CRA肯定觉得，我们这么不招人喜欢，肯定是这些骗子的原因。一定是这样的。至于为什么有人会上当呢？这个我也只能呵呵了

自住房出租,可以补贴一些家用，但是如果不安排好，税务也许会成为大问题。不过这里我先声明，我仅仅是讨论，不构成任何专业意见。还是那句话，最好咨询专业会计师。看了下，这篇文章是2015年写的，4年后，我来更新一下吧。 什么是自住房 (Principal Residence)：自住房，简单的这么理解，你自己住的房子。而且一段时间只有一套自住房。复杂的来说，作为自住房有下面四个要求： 第一、必须是房子（含独立屋、半独立屋、镇屋、公寓等）； 第二、房子必须用于自住； 第三、必须是加拿大人（含加拿大公民和永久居民）拥有； 第四、面积有限制，一般说来，所占的土地面积不能超过0.5公顷或1.25英亩参考：How does a property qualify? 那么自住房最大的特点是什么呢？就是免增值税(Capital Gain Tax Free)。那么自住房出租所带来的问题是什么呢？我想最大的问题就在于，长时间的出租，出租的部分，就无法免增值税了。所以这就有一个你需要去衡量的部分了。你的房子出租的收入能否抵消未来你的房子增值的税。这个问题相对就比较复杂了。比如说你的房子的30%出租，房子买的时候价值80W，预期3年内卖掉可以获得100W。预期收益20W，作为自住房，这部分的收益是全部可以免掉的。但是你把房子的30%出租，租金为每个月2000元，3年的收益为7.2万元。那么你会得到下面一个情况：自住房，无租金收入，卖房无税务支出出租30%，租金收入7.2（税后估计4.5W左右），未来卖房税务支持，2050%30*40%(你的个人税率)=4W的税务支出。这是比较理想的状态下。你获得了0.5W的收益。所以这笔帐，我觉得需要你自己去算了。 下面有一些点需要留意，自住房出租, 装修费不能抵税, 维修费才能抵税, 家具不能抵税, 地税和贷款利息不能抵税, 水电气CABLE只能按不超过50% 的费用抵税. 就自住房用于出租这一项，税法有一个特别的规定，您可以有4年的时间全部出租您的住所，但仍然指定该房产为自住房，因此在售房时也就无需申报房产增值的部分。 需要注意的是，在出租期间，报税时不可以申报房屋折旧，否则有可能改变您住所自住房的性质而失掉增值免税额。在出租期间，您也不可以指定其他的房产为自住房。如果您是由于工作地点变化的原因而搬离您的主要住所而将其出租，该期限还可申请延长，但最终您或您的家人必须要重新入住才能保持其自住房的性质。相关的材料可以查看CRA的网站：Changing all your principal

KPMG 这次惹上麻烦了，惹上大麻烦了。上次发表的文章巨富家庭报低收入逃税八年，KPMG是帮凶，我在里面也说了，不知道会不会有连锁反应。结果不幸被我这张乌鸦嘴说中。近日加拿大广播公司记者Harvey Cashore, Dave Seglins, Frederic Zalac报道说，知名会计公司KPMG用作假的手段帮助至少25位加拿大富翁逃税的案件有了新发展。在加拿大广播公司曝光了KPMG会计公司帮助客户逃 税的问题后，加拿大国税局为了得到全部25名逃税者的名单而把KPMG会计公司告上了法庭。 在过去2年多的时间里，KPMG 会计公司一直在努力找理由不执行法庭要其向政府提供涉嫌逃税的加拿大富翁姓名的法庭命令。 KPMG 会计公司在1999年推出针对加拿大富翁家庭的海外避税项目，用作假的手段欺骗加拿大税务当局。但直到现在，除了一个维多利亚市富翁的身份被媒体曝光之外，其他参加KPMG逃税项目的加拿大富翁的姓名对加拿大公众来说仍然是秘密。 不过，在得知加拿大政府开始调查KPMG海外避税项目问题后，已经有15位参加KPMG海外避税项目的加拿大富翁决定向加拿大国税局公开自己的身份；但仍然有至少6位加拿大富翁拒绝向国税局透露自己的身份，而且KPMG会计公司也拒绝透露这些客户的身份。 非政府的加拿大公平税收组织Canadians for Tax Fairness的主任霍莱特认为，早就应该把KPMG帮助加拿大富翁海外逃税的问题交给法庭；如果不是因为现在处于大选的敏感时期，加拿大国税局与KPMG会计公司恐怕会用庭外和解的方式解决这个问题，并对公众保密。 至于现在有15位富翁向加拿大国税局坦白也未必是好消息，因为根据加拿大国税局坦白从宽的政策，这15位富翁只需缴纳所欠的税款再加上利息，他们就不会面临逃税罪调查和指控、也不会留有案底。加拿大公平税收组织主任霍莱特认为，让案情重大的逃税者这么容易的逃避司法惩罚不公平；而且加拿大当局也不应该放过帮助这些加拿大富翁逃税的KPMG会计公司。 下面不知道相关的打击会不会涉及更广。但是在另外一篇文章，太多人假报低收入 令温哥华经济雪上加霜–真的吗？让不明真想的群众，有仇富的心理，不知道会不会误伤无辜呢？现在不好说，但是可以肯定的是，对于海外资产的管控会越来越严重。而且逃税以后会不会和移民身份连接起来，也不得而知。

这篇文章本身具有误导性，我才是让我觉得很担心。在文章的结尾，我会放上我的观点，以及我的担心。 大温若干社区房价高昂，却有不少居民申报收入偏低，温哥华太阳报（Vancouver Sun）专栏作家陶德（Douglas Todd）对于部分民众未申报海外收入的状况感到忧心，认为将对本地的医疗保险或大众交通系统所需的基建资金，造成严重负面影响。 数据专家柏格曼（Jens von Bergmann）先前在分析过2011年全国家庭统计（National Household Survey）资料后发现，温哥华市部分富裕社区约有2万5000户家庭申报的年收入，甚至低于他们花费在房屋的开支。陶德在一篇专文中指出，这一现象突显有些民众报税时未将海外收入列入考量。 陶德同时引述卑诗大学地理系教授希伯特（Daniel Hiebert）的研究结果，指大温地区这类状况比满地可或多伦多更糟，他相信这是本地商业移民计划带来的后果。 在柏格曼的分析当中，温市最具有争议性的「低收入」区域之一，位于温西桑拿斯-亚布特斯岭（Shaughnessy-Arbutus Ridge）社区，这个社区位于37街以北一带，当中包含Prince of Wales中学及Quilchena公园，社区内的独立屋价格从200万元到600万元不等。 此外，在列治文也有类似现象出现，在该市一个以高价公寓为主的社区当中，也有极高比例的居民，在人口普查时表示自己是「低收入户」。 陶德认为，这样的现象是「令人不安的」（disturbing），因为这些名下有豪宅，但没有诚实报税的人，并未对公众服务有所贡献，他质疑这类民众甚至还可能正领取社会福利金与消费税退税金（GST refund）。 陶德还说，很多移民选择来到本地的原因，是因为可以让孩子到以英文教学的大学接受教育，但未诚实缴税的人，等同于没有替子女支付所应负担的相关学费。 下面来说一下我的看法。这篇文章对我来说，是有误导民众的嫌疑的。 关于低收入，我以前讨论过这个问题，如果这个人用以前的存款维持现有的生活水平，但是确实当年没有收入，你可以认为这是低收入吗？这篇文章在这点上偷换概念，误导大家。而且在没有调查的情况下，推测出这些人“未诚实缴税”我不能说，这是一种误导吗？也许这些人领取社会福利和消费税退税金，但是他们也交了大量的地税还有在日常开支上支付了不少的GST和PST，是否也应该考虑在内。而我不知道作者写这篇文章的目的，但是一些文字的偷换概念，让我觉得有一些不公平，仅此而已。 但是如果非要说，假报低收入的人，有没有呢？我觉得有，但是对加拿大的经济是否有影响呢？我觉得，有。但是另外一方面，如果这些人都离开了加拿大。我们生活的温哥华又会是怎么样的呢？

对于海外资产的报税我其实还是很刚兴趣的，这次这个新闻我想会对以后的海外资产的处理会有更严格的要求吧。前一段时间写过一篇海外资产，第一次个人报税的思考那时候就有预感这方面的变化，现在我只能说，幸好新闻里面的不是华裔家庭，不过这是一个信号。也许仅仅是风暴的开始。对以后会有更大的影响吧。 加拿大广播公司调查记者获得的法庭文件显示，BC省维多利亚市的一个富裕家庭在八年时间里几乎没有纳税，甚至还享受联邦和省两级政府的抵税优惠。这个家庭的“财务军师”是一个加拿大著名的会计师事务所。加拿大税务局相信该事务所还有许多类似客户。 库珀一家在九十年代中期从南非移民到加拿大。据老库珀的两个儿子之一马歇尔说，他们不懂加拿大的税法，因此去咨询了全国最好的会计师。个人所得税的事都是会计师事务所在处理。他并不觉得自己有责任。 库珀家聘请的会计师来自KPMG事务所。法庭文件显示，库珀父子三人自2000年成为该事务所的客户。2002年到2003年期间，库珀家通过事务所把2600万加元的财产“赠送”出去。此后八年中，库珀家从海外收到总计将近6百万加元的“礼物”。 既然是礼物，自然不用交税。父子三人在这八年中或是收入根本达不到交纳个人所得税的标准，或者交得很少。以马歇尔为例，他在2002年到2011年期间交的个人所得税加起来也不过3049加元而已。 2009年，马歇尔的弟弟理查德甚至申报了全额住宅装修税务减免。 KPMG事务所的“境外公司体系” 加拿大税务局说，这实际上是KPMG事务所针对加拿大富裕家庭设计的投资理财产品。库珀家的2600万加元被转移到英国属地马恩岛，那里有一家以别人的名义开的公司。公司的收益以礼物的名义寄给库珀父子。至于打点一切的KPMG事务所，法庭文件显示，它在2002年到2008年期间从库珀家的投资中获得了30万加元的佣金。 加拿大税务局呈交法庭的证据中有一份KPMG的“仅供内部使用，不得外传”的文件。这是一份在2009年寄给该事务所在加拿大全国各地的税务会计师的产品资讯。文件谈到的理财产品针对家庭资产在一千万加元以上的加拿大人，提供可以让他们获得免税收入的保密服务。这就是“境外公司体系”。事务所抽取的佣金是逃税额的15%。 加拿大纳税人权益团体“Canadians for Tax Fairness”的负责人丹尼斯.霍莱特说，他想知道的是KPMG事务所从中赚了多少钱。加拿大税务局则要求事务所提供客户名单。KPMG自然不肯说。马歇尔.库珀告诉加拿大广播公司记者，他相信像他这样的客户还有很多。 加拿大税务局被蒙在鼓里至少十年 加拿大税务局说，库珀父子的2600万加元仍然是他们的财产，只不过转到了海外的账户。“境外公司体系”就是一个用来逃税的骗局，这一点事务所和其客户都十分清楚。 加拿大税务局要求库珀父子补交数百万加元的欠税和罚款，并在2013年通过法庭要求KPMG事务所交出所有在马恩岛开公司的客户的名单。事务所不服判决，向联邦法院提出上诉。此案已经胶着一年多。 库珀家也在税务法庭和加拿大税务局打官司。代表他们的律师马克.梅雷迪斯也为KPMG事务所工作。加拿大税务局说，“境外公司体系”投资产品正是出自他和另一个已经退休的事务所合伙人之手。 达尔豪西大学的乔弗雷.鲁默教授说，像库珀父子这样的拥有巨额财富的纳税人逃税，意味着更重的税务负担转到了加拿大中产阶层肩上。他还预测，加拿大税务局和KPMG的官司将会对整个投资理财行业产生影响。 KPMG事务所的业务也包括审计。它曾经为联邦政府检查滥用公款的现象，并因此闻名业内。

海外资产, 这个话题多多少少和朋友聊起过，而对于加拿大的税务系统的不了解，或者在中国的固有的思维的问题，让人在这个话题上多少有了一些偏差。这里我也不想系统的去评价，而是提出几个观点，让大家做一个思考。具体的问题，我还是那句话，请找一个会计师，认认真真的去规划。 按照我个人的习惯，文章会陆陆续续的更新，基本上也是我想到什么，写什么吧。 海外资产, 税务逻辑 其实这个问题更多的在于如何去规划。现在移民局（CIC）和税务局（CRA）的网络并没有联网。但是联网是大势所趋，那么我这里就有一个问题了，数据的真实性和一贯性。 如果你不是很理解的话，那么听我分析给你听，这么说吧，魁北克省投资移民其中有一条要求说你的个人净资产总计不少于160万加元。也就是说，你在递交申请资料的时候，你需要证明自己有160万的资产，然后在你第一次报税的时候，你的海外资产只写了100万。如果在移民局和税务局联网的条件下，你的问题就在于说，你的数据不一致，也就是说你的信息有作假的嫌疑。我清楚会不会导致你的移民身份被取消呢？ 下面假设你上报你的个人资产160万，入境的时候报160万。但是一段时间内，累计从海外汇入300万，那么又会引起税务局的注意就是汇入比个人资产大很多。多出来的一部分是怎么来的，如果是增值的部分，那么是否纳税了？所以这些问题都需要好好思考下，至少说，你要问自己，如果税务局来查，你是否能解释的清楚，并且有文件来证明呢？ 以上两个问题也仅仅是抛砖引玉，大家只是希望大家在处理海外资产的时候可以更加谨慎。 海外资产, 税务规划 钱是活的，人总是期望自己的投资是可以生财的，而加拿大的税务制度，仅仅是对你的增值的部分进行收取。这点可能是很多人并不了解的。简单的说，你有1000万的现金，你是一个有钱人，但是因为你的投资理财规划做的好，名义上的收入只有10,000加币，这样在税务上来说，你依旧是低收入人群。好的税务规划，理财规划，是帮助你在合理合法的情况下，保证你的资产安全，保障你的生活水平，并且最大的规避税收。大概的了解一些加拿大的税务知识还是有必要的。所以个人建议你在办移民的时候，同时也应该为移民之后的生活做好规划。这才是一个聪明的移民人。 最后的结尾 其实海外资产的个人报税是一个很大的话题，也并不是一时半会就能说的清，理的顺，而且每个人的情况也都不一样。今天引出这个话题，也仅仅是自己闲暇的时候的一些思考。如果有什么不对，希望可以提出来，大家一起讨论下。 图片取自华尔街之狼

Perfect timing. 这是好消息，也是坏消息。 http://www.theglobeandmail.com/news/…ticle24149529/ Rejoice, procrastinators. This year’s deadline to file income tax returns has been pushed back by five days because of a bungled notice issued last

一名加拿大籍美国Arizona居民，因递交虚假资料申请退税，近日被判罚款逾31万元及两年少一天有条件刑期。 根据加拿大国税局（CRA）资料，费格娜（Janice Lorraine Figner）是Taxback Services公司的营运者，她早前在申免游客货劳税（GST）退税时，递交约271份虚假文件。尽管有关退税申请项目早在2007年4月取消，但她在 2008年至2009年间仍继续申请退税，总额达41万3834元，获退25万8949元税款。费格娜随後在美国被捕并引渡回加拿大。 卑诗省级法院23日作出判决，罚款31万375元，相当于申报总额的75%，从明年11月1日起执行，每三个月支付600元；另外还判处两年少一天的有条件刑期，包括20个小时的社区服务。 CRA提醒，纳税人若申报虚假收支将面临严重後果，不仅要补交所欠税额，还还包括罚款和利息。若被认定逃税，罚款总额最高可达税金的200%，并可判入狱五年。CRA呼吁民众若发现有报税不实情况应及时纠正，补交税款。更多信息可以登录www.cra.gc.ca/voluntarydisclosures查询。