Category: 财富密码

自住房出租,可以补贴一些家用，但是如果不安排好，税务也许会成为大问题。不过这里我先声明，我仅仅是讨论，不构成任何专业意见。还是那句话，最好咨询专业会计师。看了下，这篇文章是2015年写的，4年后，我来更新一下吧。 什么是自住房 (Principal Residence)：自住房，简单的这么理解，你自己住的房子。而且一段时间只有一套自住房。复杂的来说，作为自住房有下面四个要求： 第一、必须是房子（含独立屋、半独立屋、镇屋、公寓等）； 第二、房子必须用于自住； 第三、必须是加拿大人（含加拿大公民和永久居民）拥有； 第四、面积有限制，一般说来，所占的土地面积不能超过0.5公顷或1.25英亩参考：How does a property qualify? 那么自住房最大的特点是什么呢？就是免增值税(Capital Gain Tax Free)。那么自住房出租所带来的问题是什么呢？我想最大的问题就在于，长时间的出租，出租的部分，就无法免增值税了。所以这就有一个你需要去衡量的部分了。你的房子出租的收入能否抵消未来你的房子增值的税。这个问题相对就比较复杂了。比如说你的房子的30%出租，房子买的时候价值80W，预期3年内卖掉可以获得100W。预期收益20W，作为自住房，这部分的收益是全部可以免掉的。但是你把房子的30%出租，租金为每个月2000元，3年的收益为7.2万元。那么你会得到下面一个情况：自住房，无租金收入，卖房无税务支出出租30%，租金收入7.2（税后估计4.5W左右），未来卖房税务支持，2050%30*40%(你的个人税率)=4W的税务支出。这是比较理想的状态下。你获得了0.5W的收益。所以这笔帐，我觉得需要你自己去算了。 下面有一些点需要留意，自住房出租, 装修费不能抵税, 维修费才能抵税, 家具不能抵税, 地税和贷款利息不能抵税, 水电气CABLE只能按不超过50% 的费用抵税. 就自住房用于出租这一项，税法有一个特别的规定，您可以有4年的时间全部出租您的住所，但仍然指定该房产为自住房，因此在售房时也就无需申报房产增值的部分。 需要注意的是，在出租期间，报税时不可以申报房屋折旧，否则有可能改变您住所自住房的性质而失掉增值免税额。在出租期间，您也不可以指定其他的房产为自住房。如果您是由于工作地点变化的原因而搬离您的主要住所而将其出租，该期限还可申请延长，但最终您或您的家人必须要重新入住才能保持其自住房的性质。相关的材料可以查看CRA的网站：Changing all your principal

KPMG 这次惹上麻烦了，惹上大麻烦了。上次发表的文章巨富家庭报低收入逃税八年，KPMG是帮凶，我在里面也说了，不知道会不会有连锁反应。结果不幸被我这张乌鸦嘴说中。近日加拿大广播公司记者Harvey Cashore, Dave Seglins, Frederic Zalac报道说，知名会计公司KPMG用作假的手段帮助至少25位加拿大富翁逃税的案件有了新发展。在加拿大广播公司曝光了KPMG会计公司帮助客户逃 税的问题后，加拿大国税局为了得到全部25名逃税者的名单而把KPMG会计公司告上了法庭。 在过去2年多的时间里，KPMG 会计公司一直在努力找理由不执行法庭要其向政府提供涉嫌逃税的加拿大富翁姓名的法庭命令。 KPMG 会计公司在1999年推出针对加拿大富翁家庭的海外避税项目，用作假的手段欺骗加拿大税务当局。但直到现在，除了一个维多利亚市富翁的身份被媒体曝光之外，其他参加KPMG逃税项目的加拿大富翁的姓名对加拿大公众来说仍然是秘密。 不过，在得知加拿大政府开始调查KPMG海外避税项目问题后，已经有15位参加KPMG海外避税项目的加拿大富翁决定向加拿大国税局公开自己的身份；但仍然有至少6位加拿大富翁拒绝向国税局透露自己的身份，而且KPMG会计公司也拒绝透露这些客户的身份。 非政府的加拿大公平税收组织Canadians for Tax Fairness的主任霍莱特认为，早就应该把KPMG帮助加拿大富翁海外逃税的问题交给法庭；如果不是因为现在处于大选的敏感时期，加拿大国税局与KPMG会计公司恐怕会用庭外和解的方式解决这个问题，并对公众保密。 至于现在有15位富翁向加拿大国税局坦白也未必是好消息，因为根据加拿大国税局坦白从宽的政策，这15位富翁只需缴纳所欠的税款再加上利息，他们就不会面临逃税罪调查和指控、也不会留有案底。加拿大公平税收组织主任霍莱特认为，让案情重大的逃税者这么容易的逃避司法惩罚不公平；而且加拿大当局也不应该放过帮助这些加拿大富翁逃税的KPMG会计公司。 下面不知道相关的打击会不会涉及更广。但是在另外一篇文章，太多人假报低收入 令温哥华经济雪上加霜–真的吗？让不明真想的群众，有仇富的心理，不知道会不会误伤无辜呢？现在不好说，但是可以肯定的是，对于海外资产的管控会越来越严重。而且逃税以后会不会和移民身份连接起来，也不得而知。

从今年10月开始，用银联卡在境外取现，将不再是“无限额”了。 澎湃新闻记者从中国银联了解到，根据国家外汇管理局最新要求，为进一步加强境外反洗钱工作力度、防范金融风险，中国境内银联人民币卡在境外提取现金，除每卡每日不超过等值1万元人民币外，增设年度限额。 具体来说，自2016年1月1日起，中国境内银联人民币卡每卡每年在境外累计取现不得超过等值10万元人民币。 今年剩下的三个月，外汇局也丝毫没有放松警惕：2015年10月1日至12月31日期间，国家外汇局规定，每卡境外取现累计不得超过等值5万元人民币。 当然也有人觉得这个规定，目前只是针对每一张卡，所以多办几张卡就可以解决问题了。不知道以后会不会严厉的措施出台。如果你想了解在温哥华有哪一些银行的ATM支持银联卡取现，可以查看这里 在温哥华哪一些银行支持银联提现 不过这个限制的，对我来说是没有用处的。因为，我没有钱。–这是多么痛苦的领悟啊。

这篇文章本身具有误导性，我才是让我觉得很担心。在文章的结尾，我会放上我的观点，以及我的担心。 大温若干社区房价高昂，却有不少居民申报收入偏低，温哥华太阳报（Vancouver Sun）专栏作家陶德（Douglas Todd）对于部分民众未申报海外收入的状况感到忧心，认为将对本地的医疗保险或大众交通系统所需的基建资金，造成严重负面影响。 数据专家柏格曼（Jens von Bergmann）先前在分析过2011年全国家庭统计（National Household Survey）资料后发现，温哥华市部分富裕社区约有2万5000户家庭申报的年收入，甚至低于他们花费在房屋的开支。陶德在一篇专文中指出，这一现象突显有些民众报税时未将海外收入列入考量。 陶德同时引述卑诗大学地理系教授希伯特（Daniel Hiebert）的研究结果，指大温地区这类状况比满地可或多伦多更糟，他相信这是本地商业移民计划带来的后果。 在柏格曼的分析当中，温市最具有争议性的「低收入」区域之一，位于温西桑拿斯-亚布特斯岭（Shaughnessy-Arbutus Ridge）社区，这个社区位于37街以北一带，当中包含Prince of Wales中学及Quilchena公园，社区内的独立屋价格从200万元到600万元不等。 此外，在列治文也有类似现象出现，在该市一个以高价公寓为主的社区当中，也有极高比例的居民，在人口普查时表示自己是「低收入户」。 陶德认为，这样的现象是「令人不安的」（disturbing），因为这些名下有豪宅，但没有诚实报税的人，并未对公众服务有所贡献，他质疑这类民众甚至还可能正领取社会福利金与消费税退税金（GST refund）。 陶德还说，很多移民选择来到本地的原因，是因为可以让孩子到以英文教学的大学接受教育，但未诚实缴税的人，等同于没有替子女支付所应负担的相关学费。 下面来说一下我的看法。这篇文章对我来说，是有误导民众的嫌疑的。 关于低收入，我以前讨论过这个问题，如果这个人用以前的存款维持现有的生活水平，但是确实当年没有收入，你可以认为这是低收入吗？这篇文章在这点上偷换概念，误导大家。而且在没有调查的情况下，推测出这些人“未诚实缴税”我不能说，这是一种误导吗？也许这些人领取社会福利和消费税退税金，但是他们也交了大量的地税还有在日常开支上支付了不少的GST和PST，是否也应该考虑在内。而我不知道作者写这篇文章的目的，但是一些文字的偷换概念，让我觉得有一些不公平，仅此而已。 但是如果非要说，假报低收入的人，有没有呢？我觉得有，但是对加拿大的经济是否有影响呢？我觉得，有。但是另外一方面，如果这些人都离开了加拿大。我们生活的温哥华又会是怎么样的呢？

对于海外资产的报税我其实还是很刚兴趣的，这次这个新闻我想会对以后的海外资产的处理会有更严格的要求吧。前一段时间写过一篇海外资产，第一次个人报税的思考那时候就有预感这方面的变化，现在我只能说，幸好新闻里面的不是华裔家庭，不过这是一个信号。也许仅仅是风暴的开始。对以后会有更大的影响吧。 加拿大广播公司调查记者获得的法庭文件显示，BC省维多利亚市的一个富裕家庭在八年时间里几乎没有纳税，甚至还享受联邦和省两级政府的抵税优惠。这个家庭的“财务军师”是一个加拿大著名的会计师事务所。加拿大税务局相信该事务所还有许多类似客户。 库珀一家在九十年代中期从南非移民到加拿大。据老库珀的两个儿子之一马歇尔说，他们不懂加拿大的税法，因此去咨询了全国最好的会计师。个人所得税的事都是会计师事务所在处理。他并不觉得自己有责任。 库珀家聘请的会计师来自KPMG事务所。法庭文件显示，库珀父子三人自2000年成为该事务所的客户。2002年到2003年期间，库珀家通过事务所把2600万加元的财产“赠送”出去。此后八年中，库珀家从海外收到总计将近6百万加元的“礼物”。 既然是礼物，自然不用交税。父子三人在这八年中或是收入根本达不到交纳个人所得税的标准，或者交得很少。以马歇尔为例，他在2002年到2011年期间交的个人所得税加起来也不过3049加元而已。 2009年，马歇尔的弟弟理查德甚至申报了全额住宅装修税务减免。 KPMG事务所的“境外公司体系” 加拿大税务局说，这实际上是KPMG事务所针对加拿大富裕家庭设计的投资理财产品。库珀家的2600万加元被转移到英国属地马恩岛，那里有一家以别人的名义开的公司。公司的收益以礼物的名义寄给库珀父子。至于打点一切的KPMG事务所，法庭文件显示，它在2002年到2008年期间从库珀家的投资中获得了30万加元的佣金。 加拿大税务局呈交法庭的证据中有一份KPMG的“仅供内部使用，不得外传”的文件。这是一份在2009年寄给该事务所在加拿大全国各地的税务会计师的产品资讯。文件谈到的理财产品针对家庭资产在一千万加元以上的加拿大人，提供可以让他们获得免税收入的保密服务。这就是“境外公司体系”。事务所抽取的佣金是逃税额的15%。 加拿大纳税人权益团体“Canadians for Tax Fairness”的负责人丹尼斯.霍莱特说，他想知道的是KPMG事务所从中赚了多少钱。加拿大税务局则要求事务所提供客户名单。KPMG自然不肯说。马歇尔.库珀告诉加拿大广播公司记者，他相信像他这样的客户还有很多。 加拿大税务局被蒙在鼓里至少十年 加拿大税务局说，库珀父子的2600万加元仍然是他们的财产，只不过转到了海外的账户。“境外公司体系”就是一个用来逃税的骗局，这一点事务所和其客户都十分清楚。 加拿大税务局要求库珀父子补交数百万加元的欠税和罚款，并在2013年通过法庭要求KPMG事务所交出所有在马恩岛开公司的客户的名单。事务所不服判决，向联邦法院提出上诉。此案已经胶着一年多。 库珀家也在税务法庭和加拿大税务局打官司。代表他们的律师马克.梅雷迪斯也为KPMG事务所工作。加拿大税务局说，“境外公司体系”投资产品正是出自他和另一个已经退休的事务所合伙人之手。 达尔豪西大学的乔弗雷.鲁默教授说，像库珀父子这样的拥有巨额财富的纳税人逃税，意味着更重的税务负担转到了加拿大中产阶层肩上。他还预测，加拿大税务局和KPMG的官司将会对整个投资理财行业产生影响。 KPMG事务所的业务也包括审计。它曾经为联邦政府检查滥用公款的现象，并因此闻名业内。

海外资产, 这个话题多多少少和朋友聊起过，而对于加拿大的税务系统的不了解，或者在中国的固有的思维的问题，让人在这个话题上多少有了一些偏差。这里我也不想系统的去评价，而是提出几个观点，让大家做一个思考。具体的问题，我还是那句话，请找一个会计师，认认真真的去规划。 按照我个人的习惯，文章会陆陆续续的更新，基本上也是我想到什么，写什么吧。 海外资产, 税务逻辑 其实这个问题更多的在于如何去规划。现在移民局（CIC）和税务局（CRA）的网络并没有联网。但是联网是大势所趋，那么我这里就有一个问题了，数据的真实性和一贯性。 如果你不是很理解的话，那么听我分析给你听，这么说吧，魁北克省投资移民其中有一条要求说你的个人净资产总计不少于160万加元。也就是说，你在递交申请资料的时候，你需要证明自己有160万的资产，然后在你第一次报税的时候，你的海外资产只写了100万。如果在移民局和税务局联网的条件下，你的问题就在于说，你的数据不一致，也就是说你的信息有作假的嫌疑。我清楚会不会导致你的移民身份被取消呢？ 下面假设你上报你的个人资产160万，入境的时候报160万。但是一段时间内，累计从海外汇入300万，那么又会引起税务局的注意就是汇入比个人资产大很多。多出来的一部分是怎么来的，如果是增值的部分，那么是否纳税了？所以这些问题都需要好好思考下，至少说，你要问自己，如果税务局来查，你是否能解释的清楚，并且有文件来证明呢？ 以上两个问题也仅仅是抛砖引玉，大家只是希望大家在处理海外资产的时候可以更加谨慎。 海外资产, 税务规划 钱是活的，人总是期望自己的投资是可以生财的，而加拿大的税务制度，仅仅是对你的增值的部分进行收取。这点可能是很多人并不了解的。简单的说，你有1000万的现金，你是一个有钱人，但是因为你的投资理财规划做的好，名义上的收入只有10,000加币，这样在税务上来说，你依旧是低收入人群。好的税务规划，理财规划，是帮助你在合理合法的情况下，保证你的资产安全，保障你的生活水平，并且最大的规避税收。大概的了解一些加拿大的税务知识还是有必要的。所以个人建议你在办移民的时候，同时也应该为移民之后的生活做好规划。这才是一个聪明的移民人。 最后的结尾 其实海外资产的个人报税是一个很大的话题，也并不是一时半会就能说的清，理的顺，而且每个人的情况也都不一样。今天引出这个话题，也仅仅是自己闲暇的时候的一些思考。如果有什么不对，希望可以提出来，大家一起讨论下。 图片取自华尔街之狼

近日，加拿环球邮报连续在经济版刊登文章，分析中国经济增长放缓和人民币贬值对世界经济所产生的影响。 报道认为，中国经济增长放缓和人民币贬值将可能导致国际大宗商品价格继续走低，给资源型国家出口带来压力，同时给美国等工业化国家制造业企业带去冲击。 中国经济增长放缓和货币贬值将进一步抑制国际大宗商品价格，给资源型国家出口和经济增长带来压力。一方面，中国由于经济增速放缓，对原材料和资源产品进口需求减少。今年上半年，美国对华木材出口下降将近50%，南非等国对华矿产品出口下降，导致有关国家原材料和资源产品出口价格下跌，库存增加。另一方面，由于近期人民币贬值，国际市场油气等大宗商品价格未来难以“复苏”，相应导致加拿大、南非等资源出口占经济比例较大国家的货币贬值，失业率增加，经济发展步伐减缓。 美国等工业化国家对华出口及在华投资企业销售利润均受到影响。文章称，由于中国消费、出口和生产的低迷，美国等工业化国家对华制造业产品出口和在华投资企业销售均受到影响，其中汽车、发动机、工程设备、电子芯片等行业下降幅度最为明显。评论称，美国标准普尔500指数构成企业二季度销售收入平均仅增长1.2%，为2012年以来最差记录。 分析认为下一步中国经济增长的机遇将是服务贸易领域。文章称，尽管人民币对美元汇率的走低和国际大宗商品价格下降有助于中国出口在下半年保持增长，但中国经济依赖制造业和产品出口拉动的时代已经“渐入尾声”。2015年上半年，中国经济中服务业增长8.4%，远高于同期第一、二产业增速。同期，美国、加拿大企业中继续保持对华出口较快增长的行业集中在医疗器械、药品等与服务业紧密相关的行业。文章提醒加本国企业重视中国经济逐渐转型的现实，抓住中国服务业发展所带来的机遇。

Tangerine 终于在八月15日关闭了 Whoops! Protection的服务，现在全面变为Overdraft Protection. 如果你是 Tangerine的用户，应该会收到Tangerine的邮件，说你pre-approval了多少额度。下面是我从Tangerine网站上获得的信息。 As promised, we want to share with you some more information about our new Overdraft Protection feature, which you can add

固定资产 (CCA)的计算对于很多刚刚开始在加拿大经营小生意的人，可能会有一些疑惑，通常企业购买或建筑一个厂房，买一台计算机、电视或汽车，因使用寿命大于一年，算是资本支出。有时资本支出与费用支出的区分不那么明确，会计上及税务上对企业资本支出的处理，有相同亦有相异之处。 相同处是，资本支出不可于当期报销，必须分数年摊提。相异处是，税务上对折旧有更严之规定与限制。税务上「折旧」称为capital cost allowance 简称CCA，有许多复杂的规定。基本上，税务上将资本财归于不同类别（class），每年就不同的类别提列折旧，大部分的资产类别采用「馀额递减法」（declining balance）摊提折旧，企业最多可以对该类资产之未折旧资产成本（undepreciated capital cost, UCC）提列一定比例的折旧，该折旧额使次年之UCC 等额降低。在购买资产的第一年，折旧率只准提列一半。企业并不需要提列税法容许的最高折旧额，可以少提，甚至不提。固定资产 Class 我这里简单的介绍一下,Class 1一般是建筑(building） Class 8,是办公家具，一般是20%。 Class 10 是30000一下的汽车 一般是30% 而其中有一个特殊的条款就是Class 10.1 适用于 超过30000的车，每一辆车一个Account。具体就不多说了。 Class 12是电脑软件和Small Assets。 Class

Tangerine 一直是我比较喜欢的银行，只是可惜，在被Scotia收购之后，现在终于开始向客户开刀了。Whoops! Protection本身是免费的，允许客户欠Tangerine250刀，但是需要在30天付清，现在要在2015年8月15日结束这个服务。我觉得更多的是，Tangerine会转换为Overdraft的服务，也就是说，他们要通过这个服务进行收费。虽然我可以明白任何的企业都是以盈利为目标的，但是现在来说，我并不觉得Tangerine会比PC更有优势，如果你有兴趣，可以看我以前写过一篇文章就是Tangerine和PC的比较。 具体可以看下面的邮件，如果你没有收到的话。 Whoops! Protection has been a feature of your Tangerine Chequing Account, covering you for up to $250 in case your balance fell a bit