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加拿大自雇报税杂谈

自雇报税现在已经是一个很火的话题了。自雇开始流行,因为少了工作的束缚,有开店,有做装修,也有做中介拿佣金的,虽然多了一些风险,但是对于一些人来说,少了束缚.我在给BC自聘报税的一点建议只是大概的讲了一下,不过还是朋友有人有疑问,所以今天又老话重提,更系统的讲解下自雇报税的问题吧。自雇人士在纳税时要注意以下几个方面:

一、确定是自雇还是受雇

是不是自雇的确定方式其实还蛮简单的。如果你自己控制工作的时间,地点,和方式;自己提供工具,即负责维修;自负盈亏并支付费用;及把这部分活动当作你自己生意的一部分。那么就是自雇。相反的,有雇主决定你的工作地点时间以及提供必要工作,可以认定为被雇佣。而且雇主会以工作的形式支付费用,其中还会减去所得税,EI和CPP。而自雇可以抵扣发生的相关费用;自雇不能参与联邦失业保险计划,不需交EI;及自雇需以按季分期付款的形式上缴所得税及CPP。

二、自雇报税所需资料清单

  • 综合资料:名称,地址,主要商业内容,开业时间,报税人所占份额,合伙人的信息。
  • Income Statement和Balance Sheet。

这里稍微解释下 Income Statement和Balance Sheet. Income Statement就是体现你当年盈利还是亏损的表格,而Balance Sheet是资产负债表主要是看各个账户,用于企业除错是这个可以叫你的Bookkeeper帮你在会计软件里面生成。如果你是手动做的话,可能会有一些麻烦。其中应该包括

    • 销售收入:一年总收入,年初库存,全年进货,年底库存,销售佣金;
    • 费用部分;广告费;会计、律师、咨询费;坏账损失;运输费用;牌照、商业税;银行利息、服务费;办公费;办公用品支出;电话网络费;雇员工资(包括CPP及EI)以及其他人工费用;商业保险;水电气费;维修、保养费;行政管理费;餐费及招待费;租金;地产税;差旅费。
    • 折旧、摊销费用无形资产价值、购入日期及前一年度相关报税资料
    • 长期资产价值、购入日期及前一年度相关报税资料
    • 生意用车费用;全年总里程和生意用车里程;汽油;维修、保养费保险费;车辆牌照费;存车费;洗车费;租车费;买车贷款利息;生意用车保险费附加;买车日期;买车价格。这一项的百分比是生意用车里程数除以全年总里程数;
    • 生意用房费用;地税;水费;电费;气费;供房利息;房屋保险;这许需要按照你所使用的房间面积和你的房子的面积做一个比等出一个合理的百分比。不仅仅是面积,还有时间使用。

三、自雇的可抵扣的费用

注意:如果你用到HOME OFFICE EXPENSES,说明你有自雇的税前收入并且你的办公产所是在家里面。所以报税的时候,就是你的收入减去支出,也就是你的办公场所的开销例如MORTGAGE的利息或者房子租金,水电,地税等,来抵税。那么你一定要看T4002,CRA并不蠢,他不允许你用Home Office Expense来增加你的Business Loss。什么意思呢?就是说,如果当你自雇这块的NET INCOME低过你要CLAIM的HOME OFFICE开销,政府不会让你CLAIM,所以全部CARRY FORWARD。 也就是或,你的收入是100,其他的开销是80.你的income是20,那么你的Home Office Expenses只能Claim 20,如果你的这块费用超过20,比如所是40,那么剩下的20只能Carry forward.

1)广告费:

广告费主要是指在加拿大的报纸刊登广告,和在加拿大的电台,电视台播出广告的费用。广告代理商的费用可以算在此项费用中。值得注意的是,如果在期刊上登广告,广告费用就要受到有一些限制。比如,广告直接面向加拿大的市场,文章中有大于80%的广告内容,那么广告费就可以全额抵扣,如果只有小于80% 的广告内容,那么广告费只能抵扣50%。如果是在非加拿大的媒体上做广告,而目标人群是针对加拿大市场,那么此项费用很可能不能算是广告费。

2)餐费和娱乐费:

餐费和娱乐费一般来说只能申报总额的50%,不过也有例外,如果您是长途卡车司机,在出差的过程中所产生的餐费则比50%要高,而且这个比例每年都有在增长。2009年可以报70%,2010年可以报75%,2010年这后可以报80%。

下面的情况,你也可以全额报你的餐费

  • 您向您的客户收取餐费和娱乐费,并向在给他们的账单上显示这些费用。
  • 您雇员的收入中包括了餐费和娱乐费,即使他们不在外地或特殊的地点工作,也发给他们这些费用。
  • 在一些特别的由全体员工都参加的活动中产生的餐费和娱乐费,如圣诞晚会等。但这样的活动一年不能超过六次。
  • 在一些以募捐为目的的慈善活动中产生的餐费与娱乐费。
  • 您向建筑工地上的不能当天回家的雇员提供的餐饮费用。

3)坏帐:您可以报一些坏帐,但需根据具体情况来定。

4)保险费:保险费包括所有您为商业用途的房屋,机器,设备所购买的保险在一年中的保费。也包括商业用途的汽车的各种保险费用。

5)利息费用:

这里的利息一般是指借钱购买商业用途的资产所产生的利息,不过把利息做为费用有一些具体的规定。比如,您借钱购买土地产生的利息,只能抵扣由这块土地所带给您的收益减去其他所有的相关费用后余下的收益。也就是说,即使利息大于余下的收益,最多也只能扣除余下的收益的数额,而不能因此行成亏损。

关于费用,其实还有很多小点可以讲,不过那时候就不知道您有没有耐心开下来了。个人建议是好好研究下T2125,然后可以去CRA的网站看看T4002:地址

这里讲一个小点:自雇海外收入

自雇海外收入的问题,其实和你在加拿大做自雇是一样的,有人问起过,我就顺带提一下。此外对于做Google Adsense或者CJ这些推荐类的网站所产生的收入,基本上你是没有缴纳过税务的,所以你是需要报的,当然如果你当作一项business来经营,中间所产生的费用也是可以抵税的,而报税的时候,最好提供你网站的域名等相关信息。当然具体情况具体分析。如果你有任何更多的问题,可以给我留言,我会尽量解答的。

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