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给BC自雇报税的一点建议

很多人来到加拿大,开始在这里的新生活,有些人找到一份工作安定下来,而有一些人则成为了自由工作者(freelance)或则依靠以前的资源进行创业。如果你开始有一些业务的收入,但是你又不是一个公司,这时候加拿大税务局(CRA)认为你是自雇人士(Self-employee)或独资经营。

自聘的收入,一般记在你的T1的135行到143. 注意,有一些人把自雇的收入填入Line 104,那是错误的,因为自雇收入是需上退休金(CPP)的,而104格的收入是不上退休金的。
BC自聘报税-t1-self-employee

但是这些数字怎么来的呢?这时候你需要确定你的收入到底有多少。这时候你需要填写表格T2125,表格的下载地址:CRA T’2125这个表格有5页,而CRA也提供了55页的指导说明,而你需要做的是花一些时间去填写这些表格,并且确定所填写的数字都是对的。其实并没有那么难,只不过你需要花一些时间。或者你需要花一些金钱找人帮你做。不过这里不讨论你怎么去做,而是讨论其他的一些东西。

作为自雇人士,你需要使用正确的会计方法来报告您的企业所得税。CRA的网站上面有写

In most cases, as a self-employed person you report business income by using the accrual method of accounting. With this method, you:

  • report your income in the fiscal period you earn it, regardless of when you receive the income; and
  • deduct expenses in the fiscal period you incur them, whether you paid them in that period or not. Incur usually means you either paid or will have to pay the expense.

As income from professional activities is business income, you report it using the accrual method.

换句话说,你的报告在今年你赚你的收入,而不是当你得到报酬,怎么说呢,在12月31日,有人预付了你100元加币见你明年的1月1日去帮他维修电器,这时候,这笔收入不应该计入今年的收入,而是记在预付款里面,等明年你去帮他维修了电器,你再把这笔收入从预付款里面减去,计入收入。而费用也是一样的道理。来源CRA Accounting Methods

当然有网友说是自雇是Cash Based,其实并没有错,为什么呢?如果你的收入是佣金的稍微简单一些,你可以使用现金的方法,并报告你的收入当你收到的时候,并且扣除相应的费用。
CRA参考

Cash method

If you are a self-employed commission sales agent, you can use the cash method to report your income and expenses, as long as it accurately shows your income for the year. With this method, you:

  • report income in the year you receive it; and
  • deduct expenses in the year you pay them.

其实表T2125对于一个自聘人士是很有用的。你可以当作那个是一个费用的清单,可以给你一些清晰的思路,哪一些费用可以计入,哪一些不可以。

如果你通常在家办公,你可以要求“Business-use-of-home expenses”。 这些费用通常包括你的天然气,电,互联网,保险,保养,按揭利息和房产税。 您将需要计算确定的比例的费用,你可以要求你的办公室面积有多大。 如果你的办公室是200平方尺和您的家庭为2000平方呎,您将能够要求10%的费用。 如果你的办公室也被用来作为一个客人卧室或书房电视,你只能够要求你的办公桌在房间里占据的面积有多大。 因此,它是作为一个单独的办公室,更有利的使用。 此外需要注意的是,如果你没有收入产生,这部分的费用你是不可以申报的。

此外还有Capital expenses的问题,Capital expenses通常需要超过500元(每件)用于购买设备。 如果是这样的话,你可以用来计算“Calculation of Capital Cost Allowance (CCA) Claim” 这部分其实是把你的固定资产的费用分摊到以后几年,以让你现在的一次性支出在税务上,看起来是分几年来折旧的。

最后一节是讲自雇的汽车开支问题。 你可以把以下关于汽车方面的开支,如汽油,利息,保险,维修,修理和租赁费用,根据你使用你的汽车用于你的商务上和这一年总行驶公里数年比较的百分比来计算。 我建议你​​在你的车保持一个笔记本来记录你为了你的工作开了多少公里,以方便你以后来计算。

大概也就这些了,如果你还有什么其他的问题,欢迎提问。如果有错误也欢迎更正。

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