加拿大GST和商城征税规则

最近加拿大税务问题成为热门，很多卖家都在询问相关问题。以前我也普及过加拿大GST的知识，这次我准备关于跨境电商的问题来稍微整理了一下。如果有什么疑问，可以在评论给我留言。此外本文都是以加元为基础货币。

什么情况下需要注册税号。

按照新规2021年7月1日后，加拿大境内发货、境内收货的所有卖家，必须注册GST/HST；非加拿大本地卖家，销售总额在任何一个季度和最近四个连续季度没有超过$30,000：可以自愿注册GST/HST

注意：注册后至少一年，才能要求注销税号。

以下两种情况必须向税局提供预扣税金（可以退还）

• 如果预估计加拿大销售额每年超过10万$
• 净税额每年超过 $3000
• 保证金的初始金额是估计注册后的12个月内的净税额的50%
• 保证金最低是 $5000。最高不超过$100万
• 所有保证金均以加元支付

关税与税率制度

大多数进口商品的税率为 5%。如需征收关税，则关税将计入商品价值中，然后依据此金额征收税费（本质上来说，关税也需纳税）。您有责任遵守所有的加拿大海关法律法规，包括适用的关税和税收规定。

联邦和省的销售税

加拿大的销售税有三种：

1. 联邦商品及服务税 (GST/HST)
2. 省销售税 (PST)
3. 魁北克有自己的独立的QST

注意：PST 和QST 并不是每一个省都有，而且都有相关的规定。

GST申报

·申报所需材料：

1. 平台销售报告；
2. 销售发票；
3. 进口含税单据

·申报方式：

选择使用表格GST20向税局提交每月或季度GST/HST申报（税务局（CRA）会按照情况，通知你申报的频率。

1. 销售额

年报：申报销售额低于150000美元 

季度报：1500000美元至6000000美元

月报：销售额超过600万美元

·罚款

未申报罚款：税金的1%+250$

少报/多报或以其他不正确的申报罚款：处罚一般为所缴税额与应缴税额之差的5%，每月加1%，直至补缴正确税金数额为止（最多为10%）。

未按时支付罚款：按照4%将按逾期金额收取。

加拿大的进项税抵免（ ITC ）

无论您是否是 GST/HST 注册人，您都必须为进口到加拿大的大多数商品支付 GST 或 HST 的联邦部分。

如果您是进口商，注册了GST/HST，并且商品是在您的商业活动过程中为消费用途或供应而进口的。您通常可以通过申请进项税抵免（ITC） 收回已支付的 GST /HST 联邦部分税金。

加拿大GST/HST税金支付

50,000 加币或以上的 GST/HST 付款必须通过电子方式或在线使用信用卡支付。当您支付超过 2500 万加元的款项时，必须通过加拿大金融机构支付。

电子支付和加拿大金融机构支付，可以使用加拿大金融机构的在线或电话银行服务完成；还可以使用加拿大税务局（ CRA） 的“我的付款”选项以电子方式付款。

如何申请 加拿大的 GST/HST